科目匯總表是根據什么編制的

科目匯總表是依據各種記賬憑證編制科目匯總表。定期對全部記賬憑證進行匯總，按各個會計科目列示其借方發生額和貸方發生額的一種匯總憑證。依據借貸記賬法的基本原理，記賬憑證匯總表中各個會計科目的借方發生額合計與貸方發生額合計應該相等，因此，記賬憑證匯總表具有試算平衡的作用。

記賬憑證填制

1、收款憑證填制：

①凡涉及到增加現金或銀行存款賬戶的金額，都必須填制收款憑證。

②收款憑證左上方的“借方科目”，應填寫“現金”或“銀行存款”，右上方應填寫憑證編號。

③收款憑證的編號一般按“現收×號”和“銀收×號”分類(業務量多的企業)，或“收字×號”分類(業務量少的企業)。

④“貸方科目”欄內填寫與“現金”或“銀行存款”科目對應的總賬(一級)科目及其所屬的明細(二級)科目。

⑤“金額”欄內填寫實際收到的現金或銀行存款數額。

⑥“記賬符號”欄供記賬員在根據收款憑證登記有關賬簿以后做記號用，表示該項金額已經記入有關賬戶，避免重記或漏記。

2、付款憑證的填制：

①凡涉及到減少

現金或銀行存款帳戶的金額，都必須填制付款憑證。

②收款憑證左上方的“貸方科目”，應填寫“現金”或“銀行存款”，右上方應填寫憑證編號。

③收款憑證的編號一般按“現付×號”和“銀付×號”分類(業務量多的企業)，或“付字×號”分類(業務量少的企業)。

④“借方科目”欄內填寫與“現金”或“銀行存款”科目對應的總賬(一級)科目及其所屬的明細(二級)科目。

⑤對于只涉及到“現金”或“銀行存款”這兩個賬戶的業務，如從銀行存款中提取現金或以現金存入銀行等，只需填制付款憑證，不再填制收款憑證，以免重復記賬。

3、轉賬憑證的填制：

①凡不涉及到現金或銀行存款增加或減少的業務，都必須填制轉賬憑證。

②轉賬業務沒有固定的賬戶對應關系，因此要按“借方科目”或“貸方科目”分別填列有關總賬(一級)科目和明細(二級)科目。

③借方科目的金額和貸方科目的金額都在同一行的“金額”欄內填列。

4、匯總記賬憑證的填制：

①匯總收款憑證的填制：

按現金或銀行存款科目的借方分別設置，并按貸方科目加以歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月末，計算出匯總收款憑證的合計數后，分別登記現金或銀行存款總帳的借方，以及各個對應賬戶的貸方。

②匯總付款憑證的填制：

按現金或銀行存款科目的貸方分別設置，并按借方科目加以歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月末，計算出匯總付款憑證的合計數后，分別登記現金或銀行存款總帳的借方，以及各個對應賬戶的借方。

③記賬憑證匯總表的填制：

根據記賬憑證逐筆登記總賬，如果工作量很大，可以先填制記賬憑證匯總表，然后根據記賬憑證匯總表再來登記總賬。